Skatt på casinovinster och när du behöver betala
Skatt på casinovinster är en fråga där svaret inte beror på vinstens storlek, utan på vem som anordnar spelet och vilken marknad spelet riktar sig till. Samma vinst på 50 000 kronor kan vara helt skattefri på en sajt och ge 15 000 kronor i skatt på en annan. Reglerna kommer från Skatteverket och har gällt sedan den svenska spelmarknaden öppnades den 1 januari 2019. Databladet nedan jämför situationerna sida vid sida, med räkneexempel.
Tre situationer ger tre olika svar
Det som avgör vinstskatt är inte var bolaget har sitt huvudkontor eller vilket språk sajten är skriven på. Det avgörande är om spelet kräver svensk licens, om bolaget har en sådan och var spelet tillhandahålls. De flesta fall landar i någon av tre grupper.
Svensk licens
Vinsterna är skattefria och ska inte tas upp i deklarationen.
Utan svensk licens inom EES
Nettovinsten per bolag och år beskattas med 30 procent om spelet riktar sig till Sverige.
Utanför EES
Vinster från spel som tillhandahålls utanför EES, som ett kasino i USA, är skattepliktiga.
Svensk licens gör vinsten skattefri
Enligt Skatteverket är en spelvinst skattefri när spelet kräver licens i Sverige och anordnaren har fått en sådan licens. Det gäller alla vinster, oavsett storlek, och du behöver inte redovisa dem i deklarationen. Vilka bolag som har licens framgår av Spelinspektionens licensregister, där 76 bolag har licens för kommersiellt onlinespel och 64 för kommersiell vadhållning den 30 september 2026. Registret listar också vilka webbadresser varje bolag använder.
Skattefria vinster finns även i två andra fall. En vinst på högst 100 kronor är alltid skattefri. Och ett spel som inte kräver svensk licens är skattefritt om det riktar sig till den svenska marknaden eller till en marknad i ett annat land inom EES. Det sista gäller till exempel den som spelar på ett fysiskt kasino i Spanien eller på Malta under en resa.
För den som vill jämföra sajter med licens finns översikter över svenska casinon hos guider som bara listar bolag från registret.
Utan licens beskattas nettovinsten per bolag
Om spelet riktar sig till svenska spelare och kräver svensk licens, men bolaget saknar en sådan, är vinsterna skattepliktiga. Det spelar ingen roll om bolaget har licens på Malta, i Gibraltar eller i ett annat land inom EES. Enligt Skatteverket räknar du ut nettovinsten för varje bolag för sig: summan av vinsterna minus summan av insatserna under ett kalenderår. Skatten är 30 procent, och den sammanlagda nettovinsten redovisas som inkomst av kapital under punkt 7.2 i deklarationen.
Förluster hos ett bolag kan inte kvittas mot vinster hos ett annat. Den som har spelat hos flera bolag utan licens kan därför betala skatt även om spelandet sammantaget har gått med förlust. Exemplet nedan visar hur det räknas.
| Bolag utan svensk licens | Vinster under året | Insatser under året | Nettovinst | Skatt 30 % |
|---|---|---|---|---|
| Bolag A | 12 000 kr | 8 000 kr | 4 000 kr | 1 200 kr |
| Bolag B | 3 000 kr | 9 000 kr | 0 kr, förlusten får inte dras av | 0 kr |
| Totalt | 15 000 kr | 17 000 kr | 4 000 kr att deklarera | 1 200 kr |
Spelaren i exemplet har förlorat 2 000 kronor totalt men betalar ändå 1 200 kronor i skatt. Hos ett bolag med svensk licens hade samma spelande inte gett någon skatt alls.
Utanför EES följer skatten med hem
Spel som tillhandahålls fysiskt utanför EES omfattas inte av skattefriheten. Skatteverket nämner ett kasino i USA som exempel. Den som vinner vid ett bord i Las Vegas ska därför ta upp vinsten i sin svenska deklaration som inkomst av kapital, där skattesatsen är 30 procent. Undantaget för vinster på högst 100 kronor gäller även här. Den som har fått en större vinst utomlands gör klokt i att spara kvitton och underlag för både vinst och insats.
Skyddet skiljer sig mer än skatten
Skatten är den skillnad som syns i kronor, men den är inte den enda. Hos bolag utan svensk licens gäller inte Spelpaus, tvister kan inte prövas av Allmänna reklamationsnämnden och Spelinspektionen kan inte utöva tillsyn. Myndigheten påpekar också att det inte är säkert att vinster från sådana bolag betalas ut alls. Att främja spel som saknar nödvändig svensk licens är straffbart enligt 19 kap. 2 § spellagen, och Svenska Casinorum rekommenderar därför inga sådana bolag.
Oavsett var man spelar gäller att vinster är undantag och inte regel. Spelen är byggda så att bolaget behåller en del av insatserna över tid, och det gäller hos alla bolag, med eller utan skatt på vinsten.
Det här gäller för skatt på casinovinster
Jämförelsen i korthet, från registret till deklarationen:
- Vinster hos bolag med svensk licens är skattefria och deklareras inte.
- Vinster på högst 100 kronor är alltid skattefria.
- Hos bolag utan svensk licens som riktar sig till Sverige beskattas nettovinsten med 30 procent.
- Nettovinsten räknas per bolag och kalenderår, och förluster kan inte flyttas mellan bolag.
- Spel som tillhandahålls utanför EES är skattepliktiga.
- Kontrollera bolaget i Spelinspektionens licensregister innan du spelar.